Заполнение декларации ндс при продаже недвижимости

Содержание
  1. Заполнение декларации ндс при продаже недвижимости
  2. Как заполнить декларацию по ндс
  3. Пример заполнения декларации по ндс при продаже ос юридическим лицом
  4. Раздел 7 декларации по ндс: что и куда записать
  5. Декларация ндс при продаже недвижимости
  6. Как заполнить декларацию по НДС
  7. Коды операций для заполнения декларации по НДС
  8. Как заполнить декларацию по ндс при продаже недвижимости
  9. Заполнение декларации по НДС в 2019 году
  10. Пошаговая инструкция заполнения декларации НДС в 2017-2019 году: Подробное описание разделов
  11. Порядок заполнения НДС-декларации при импорте товаров
  12. Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту, не являющемуся плательщиком НДС
  13. Раздел 7 декларации по НДС
  14. Как отразить продажу квартиры в декларации по ндс раздел 7
  15. Какие необлагаемые операции по НДС включают в раздел 7
  16. Составляем декларацию при раздельном учете НДС (нюансы)
  17. Раздел — 7 декларации по — НДС: что и — куда записать
  18. Как составить и сдать налоговую декларацию по НДС
  19. Отражение продажи квартиры в декларации НДС
  20. Отчет-2014: нюансы заполнения раздела 7 декларации по НДС (Карпова Е
  21. Как заполняется 7 раздел Декларации по НДС?
  22. Как заполнить декларацию по ндс при продаже недвижимости
  23. Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры (дома, земельного участка, дачи)?
  24. Декларируем продажу основного средства при ОСНО
  25. Порядок заполнения декларации по НДС
  26. Образец заполнения 3-НДФЛ при продаже квартиры менее 3 лет
  27. 28 Января 2019Декларация по НДС в 2019 году: особенности заполнения
  28. Налог на прибыль и Ндс при продаже имущества
  29. Какие необлагаемые операции по НДС включают в раздел 7
  30. Что такое необлагаемые операции по НДС
  31. Обязанность отражать данные в разделе 7
  32. Виды необлагаемых операций
  33. Как заполняется раздел 7 декларации по НДС и кем
  34. Коды, по которым отражаются необлагаемые операции, в декларации
  35. С какими данными в бухгалтерском учете можем сравнить данные, отраженные в 7 разделе
  36. Налоговые последствия при незаполнении 7 раздела
  37. Заключение
  38. Расчет и порядок уплаты НДС с продажи (реализации) основных средств
  39. Как учитывается НДС при реализации основных средств
  40. Продажа ОС на ОСНО — проводки
  41. Реализация основного средства: НДС при ЕНВД

Заполнение декларации ндс при продаже недвижимости

Заполнение декларации ндс при продаже недвижимости

  • Строка 140 дублирует строку 060 и отражает налог, исчисленный от суммы фактических издержек при проведении СМР для нужд налогоплательщика.
  • Строки 150 – 160 относятся к внешнеторговой деятельности и составляют суммы НДС, уплаченные на таможне или начисленные на стоимость товаров, ввезенных в Россию из стран ТС.
  • В строке 170 необходимо прописать размер НДС, ранее начисленный на поступившие авансы, если в отчетном квартале произошла реализация.
  • Строка 180 заполняется налоговыми агентами и содержит величину НДС, указанную в строке 060 Раздела 2.

Результат от сложения сумм вычетов по всем законным основаниям фиксируется в строке 190, а строки 200 и 210 – итог от совершения арифметических действий между строками 110 гр.5 и 190 гр.3.

Как заполнить декларацию по ндс

№ ММВ-7-3/558. По этой форме нужно отчитываться, начиная с I квартала 2015 года (п.
2 приказа ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558). Кто должен сдавать Декларацию по НДС должны сдавать все организации и предприниматели, которые признаны налоговым агентом по этому налогу.

В том числе и те агенты, которые не являются плательщиками НДС, например, применяют упрощенку или ЕНВД.

Когда сдавать Налоговым периодом, за который исчисляется НДС и определяется сумма налога для уплаты в бюджет, является квартал (ст.
163

НК РФ). Поэтому налоговый агент должен сдать декларацию по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п.

5 ст. 174

НК РФ). Ответственность Несвоевременная подача декларации по НДС является правонарушением (ст.

106 НК РФ, ст.

Пример заполнения декларации по ндс при продаже ос юридическим лицом

Если контрагент один и с ним заключено нескольких однотипных договоров, раздел 2 представьте на одной странице.

Если контрагент один, но договоры с ним разные (операции по этим договорам отражаются в декларации с разными кодами), добавьте дополнительные страницы с разделом 2 по каждой из таких групп операций.

Если налоговый агент участвует в хозяйственных операциях, где нет фактического продавца-налогоплательщика, на все такие операции заполните только одну страницу раздела 2.

Об этом сказано в пункте 36 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г.

ММВ-7-3/558. КПП подразделения иностранной организации Если декларацию подаете за российскую организацию, по строке 010 поставьте прочерки.

Внимание Если за иностранную, то учтите ряд особенностей. По строке 010 укажите КПП подразделения, которое совершало операции и является налоговым агентом.
При этом учтите следующее.

Раздел 7 декларации по ндс: что и куда записать

Точная информация обо всех кодах территориальных налоговых органов обнародована на сайте ФНС.

  • Наименование субъекта предпринимательской деятельности – в точности соответствует названию, указанному в учредительной документации.
  • Код ОКВЭД – в титульном листе прописывается основной вид деятельности по статистическому коду. Показатель указан в информационном письме Росстата и в выписке ЕГРЮЛ.
  • Контактный номер телефона, количество заполненных и передаваемых листов декларации и приложений.

На титульном листе проставляется подпись представителя плательщика и дата формирования отчета. В правой части листа отведено место для подтверждающих записей уполномоченного лица налоговой службы.

Важно Поскольку договор аренды муниципального имущества действует с начала I квартала, сумма НДС, начисленная со стоимости аренды, в декларации за I квартал в состав вычетов не включена.

Эта сумма может быть предъявлена к вычету после перечисления в бюджет общей суммы НДС, начисленной к уплате за I квартал. То есть в декларации за II квартал 2016 года. Сведения из книги покупок и книги продаж отражены в разделах 8 и 9 декларации.

Составление декларации бухгалтер закончил заполнением раздела 1. В нем он указал общую сумму налога, которую «Альфа» должна заплатить в бюджет как налогоплательщик, – 293 722 руб. Таким образом, «Альфа» заплатит следующие суммы в бюджет:

  • 125 763 руб. (91 525 руб. + 34 238 руб.) – как налоговый агент;
  • 293 722 руб. (462 960 руб. – 135 000 руб.

На титульном листе декларации по НДС за I квартал бухгалтер указал общие сведения об организации, код налоговой инспекции, в которую подается декларация, и код 214, означающий, что декларация представляется по местонахождению налогоплательщика. Раздел 2 декларации по НДС бухгалтер «Альфы» заполнил по каждой из перечисленных операций (на отдельных страницах).

Сумма НДС по аренде муниципального имущества, которую нужно заплатить в бюджет, отражена в разделе 2 на странице 003:200 000 руб.

× 3 мес. × 18/118 = 91 525 руб.

Сумма НДС по сделке с организацией «Бета» к уплате в бюджет отражена в разделе 2 на странице 004:224 450 руб.

× 18/118 = 34 238 руб. В разделе 3 декларации бухгалтер указал начисленные и принятые к вычету суммы НДС, в том числе НДС со стоимости консультационных услуг иностранной организации.

  • головной (титульный лист);
  • сумма НДС, подлежащих уплате в бюджет/возврату из бюджета.

Отчетный документ с упрощенным вариантом оформления (Титул и раздел 1 с проставленными прочерками) представляются в следующих случаях:

  • осуществление в подотчетном периоде хозяйственных операций, не подлежащих обложению НДС;
  • ведение деятельности за пределами российской территории;
  • наличие производственных/товарных операций длительного периода действия – когда для окончательного выполнения работ требуется более полугода;
  • субъект коммерческой деятельности применяет спецрежимы налогообложения (ЕСХН, ЕНВД, ПСН, УСНО);
  • при выставлении счета-фактуры с выделенным налогом налогоплательщиком, освобожденным от НДС.

При наличии указанных предпосылок суммы реализации по льготируемым видам деятельности проставляются в разделе 7 декларации.

Декларация ндс при продаже недвижимости

Важно: модули электронной отчетности дают возможность до сдачи декларации провести сверку данных разделов 8 и 9 с контрагентами.

Иначе, в случае несоответствия данных в ходе перекрестной проверки в ИФНС суммы к вычету, не соответствующие книге продаж поставщика, могут быть исключены из расчета и сумма НДС к уплате возрастет. В случае исправления данных в ранее задекларированные счета-фактуры налогоплательщик обязан сформировать приложения к разделам 8 и 9.

Раздел 10, 11 Эти листы носят специфический характер и подлежат оформлению только субъектам предпринимательства нескольких категорий:

  • комиссионеры и агенты, работающие в пользу третьих лиц;
  • лица, оказывающие экспедиторские услуги;
  • предприятия-застройщики.

В разделах 10-11 должны быть перечислены сведения из журнала полученных и предъявленных счетов-фактур с суммами НДС и облагаемого оборота.

Их заполните, если налоговый агент:

  • реализует имущество по решению суда, конфискованное или бесхозяйное имущество, клады, скупленные ценности или ценности, перешедшие к государству по праву наследования;
  • выступает посредником при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) иностранными организациями.

В остальных случаях в строках 080–100 поставьте прочерки.

Об этом сказано в пункте 37.8 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г.

№ ММВ-7-3/558. Строку 080 заполняйте, если в отчетном квартале была отгрузка. Для этого рассчитайте НДС с суммы отгрузки и укажите его по строке 080.

Строку 090 заполняйте, если налоговый агент в отчетном квартале получил предоплату.

Для этого рассчитайте НДС с суммы предоплаты и укажите его по строке 090.

Строку 100 заполняйте, если была отгрузка в счет предоплаты.

Источник: http://zalog-nedvizhimost.ru/zapolnenie-deklaratsii-nds-pri-prodazhe-nedvizhimosti/

Как заполнить декларацию по НДС

Относительно недавно появившиеся разделы предусматривают внесение в декларацию сведений, перечисленных в книге продаж/книге покупок за подотчетный период. Для того, чтобы фискальные органы могли автоматически провести камеральную проверку, в этих листах указываются все контрагенты, «попавшие» в налоговые регистры по НДС.

Перечень данных кодов приведен в Приложении № 1 к официальному Порядку оформления декларации, который утвержден Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/558, принятым 29.10.2014 года. Данный Порядок классифицирует рассматриваемые коды исходя из их отнесения к конкретному Разделу декларации.

Коды операций для заполнения декларации по НДС

Например, код 01, приведенный в указанном выше Приказе ФНС РФ, соответствует операциям, связанным с отпуском, передачей либо приобретением тех или иных товаров, сервисов или же работ, включая те, что оказаны посредниками, а также имущественных прав. Предполагается, что соответствующий код операции может использоваться во всех типах книг и журналов, используемых налогоплательщиком.

В прошлом году этот подход появился в Правилах ведения журналов учета счетов-фактур, книг покупок и продаж (утв. Постановлением Правительства от 2 декабря 2000 г. N 914).

Однако бывает, что продавец — по ошибке или сознательно игнорируя это правило — выставляет покупателю счет-фактуру с НДС по полной ставке с договорной цены.

В свою декларацию по НДС он при этом вносит верный расчет налога, т.е.

Как заполнить декларацию по ндс при продаже недвижимости

Для доходов и расходов, связанных с продажей основных средств, в декларации по налогу на прибыль выделены отдельные строки. Но не все бухгалтеры знают, что именно нужно указывать в этих строках. А у некоторых возникает вопрос, нужно ли как-то специально отражать реализацию основного средства в бухгалтерской отчетности и декларации по НДС.

В налоговой декларации по НДС в разделе 7 организация отражает всю сумму льготы по договорам купли-продажи квартир за отчетный период.

Условиями договоров предусмотрена возможность досрочного погашения задолженности по приобретенной квартире, в этом случае происходит пересчет стоимости квартиры в сторону уменьшения.

Если стоимость отгруженных товаров менялась по согласованию с покупателем неоднократно, при каждом таком изменении продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру.

Как и в каком периоде отражаются в разделе 7 налоговой декларации по НДС суммы льгот по договорам купли-продажи квартир за отчетный период в случае выставления корректировочных счетов-фактур Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Учитывая, что реализация жилых помещений не подлежит обложению НДС, изменение стоимости квартиры, предусмотренное договором купли-продажи, не влияет на сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Рекомендуем прочесть:  Договор купли продажи авто по наследству образец

Заполнение декларации по НДС в 2019 году

Раздел 10 – сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период.

  1. Титульный лист. Заполняется всеми налогоплательщиками.
  2. Раздел 1 также предназначен для всех, в том числе и тех налогоплательщиков, которые освобождены от НДС, но выставляли счета-фактуры с обозначенной суммой налога. Таким предпринимателям следует представить документ с заполненным титульным листом и первым разделом.
  3. Раздел 2 предназначен для заполнения налоговыми агентами.
  4. Разделы с 3 по 6 заполняются налогоплательщиком или агентом только в тех случаях, когда на протяжении отчетного квартала осуществлялись соответствующие операции.
  5. Раздел 7 содержит в себе сведения о ряде операций. Среди них сделки, не попадающие под налогообложение, связанные с реализацией продукции или услуг в месте за пределами территории РФ, заключающиеся в получении аванса или оплаты за будущую поставку товаров или оказание услуг, на подготовку которых уходит более 6 месяцев.
  6. Раздел 8 конкретизирует налоговые вычеты, относящиеся к прошедшим отчетным периодам.
  7. Раздел 9 содержит информацию из книги продаж и сопутствующих листов.
  8. Разделы 10, 11 включают данные, вносимые в журнал учета счетов-фактур в сфере посредничества.
  9. Раздел 12 заполняется налогоплательщиками, для которых НДС не предусмотрен, но они выставляли счет-фактуру с указанием налога.

Рекомендуем прочесть:  Штраф за водителя невписанного в страховку 2019

Пошаговая инструкция заполнения декларации НДС в 2017-2019 году: Подробное описание разделов

  • объекты налогообложения;
  • осуществленные в отчетном периоде затраты и полученные доходы;
  • источники поступления средств;
  • налоговая база;
  • имеющиеся по налоговым выплатам льготы;
  • вычисленный налоговый взнос;
  • прочие сведения, влияющие на начисление и уплату налога.

Заказчик по факту приобретения услуги у иностранного лица обязуется уплатить НДС государству в качестве контрагента в том случае, если местом реализации является территория России. Налог удерживается одновременно с процедурой перечисления денег иностранному лицу из этой же суммы.

В таком случае заказчик получает к доходу сумму, исчисленную с минусом НДС.

Порядок заполнения НДС-декларации при импорте товаров

У плательщиков внутреннего НДС есть возможность взятия к вычету НДС при импорте только после принятия таких товаров на учет, а также уплаты налога в государство. Также в обязательном порядке, для того чтобы посчитать такой налог к вычету, нужно располагать документальными подтверждениями произведения операций по импорту. Такими бумагами основания есть:

  • в графе 1 коды операций, приведенные в приложении № 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558;
  • в графе 2 стоимость реализованных товаров (работ, услуг) по соответствующим кодам операций;
  • в графе 3 стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) по соответствующим кодам операций;
  • в графе 4 сумму НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), которая не подлежит вычету, по соответствующим кодам операций.

Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту, не являющемуся плательщиком НДС

Раздел 2 нужно заполнить отдельно (на разных страницах) по каждому участнику операций, в которых организация выступала в качестве налогового агента.

При наличии нескольких договоров с одним участником (например, с арендодателем – органом государственной власти) раздел 2 можно представить на одной странице.

Об этом сказано в пункте 36 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.

  • Которые не попадают под обложения НДС;
  • Которые не являются объектом обложения НДС в соответствии с нормами действующего законодательства;
  • Зарубежные операции – продукция реализуется не в России;
  • Аванс по расчетам за продукцию, которая имеет производственный цикл более полугода.

Раздел 7 декларации по НДС

В НДС-декларации есть разделы, заполнять которые обязаны не все плательщики. Раздел 7 декларации по НДС является одни из них. Обязанность по его заполнению ложится только на тех юрлиц, которые в периоде отчета совершаемые операции, не облагаемые данным налогом. Подробнее о том, как заполнить данный раздел, читайте в данной статье.

Источник: https://uristsos.ru/zashhita-prav-potrebitelya/zapolnenie-deklaratsii-nds-pri-prodazhe-nedvizhimosti

Как отразить продажу квартиры в декларации по ндс раздел 7

Заполнение декларации ндс при продаже недвижимости

Значения берут из Приложения № 1 к порядку заполнения данной отчетности. Заметим, что для Раздела 7 НДС кодов предусмотрено довольно много. таблицу ниже). Во втором столбце Раздела 7 НДС декларации указывают: Что касается графы 3 Раздела 7 декларации по НДС, то здесь по каждому коду необлагаемой операции приводят стоимость приобретенных товаров:

  1. операции по реализации которых не подлежат обложению НДС по ст. 149 НК РФ;
  2. у плательщиков, которые применяют освобождение от обязанностей по уплате налога согласно ст. 145 и 145.1 НК РФ;
  3. у лиц – неплательщиков НДС.

В 4-м столбце по каждому коду необлагаемой операции приводят суммы НДС:

  1. уплаченные при ввозе товаров в Россию, которые не подлежат вычету согласно п.
  2. предъявленные;

Какие необлагаемые операции по НДС включают в раздел 7

государств.

Для заполнения отчета по НДС необлагаемые операции поделены на следующие группы:

  1. сделки по объектам недвижимости.
  2. осуществляемые налоговыми агентами;
  3. не подлежащие налогообложению;
  4. облагаемые по нулевой налоговой ставке;
  5. не признанные объектом налогообложен ия;

Перечень содержит полный список операций, относящихся к тому или иному виду, и список статей НК или других документов, освобождающих операции от налогообложения НДС.

Седьмой раздел детализируется по каждому коду необлагаемых операций.

Составляем декларацию при раздельном учете НДС (нюансы)

2 п. 38.1 приказа ФНС «Об утверждении формы налоговой декларации по НДС…» от 29.10.2014 №

  1. экспортом товаров (кроме сырьевых);
  2. продажей драгоценных металлов российским фондам драгметаллов, Центробанку РФ и банкам (п. 10 ст. 165 НК РФ, абз. 3 п. 3 ст. 172 НК РФ).

На рисунке ниже можно наглядно увидеть, как в разделе 3 декларации НДС должны быть отражены суммы, указанные в нашем примере.

Этот раздел предназначен для отражения вычетов, относящихся к деятельности, по которой можно применять нулевую ставку НДС, и в уже прошедших периодах произошло одно из событий:

  1. сдан полный пакет подтверждающих документов;
  2. истек 180-дневный срок предоставления документов, а подтверждающие документы налогоплательщик собрать не успел (т. е. потерял право на применение нулевой ставки)

Раздел — 7 декларации по — НДС: что и — куда записать

Это нарушением не является, и никакие санкции вам не грозят.

: Упомянутые вами в вопросе авансы в декларации по НДС нигде показывать не нужно.

Оформили это как вклад в имущество. Доля нашего учредителя в уставном капитале более 50%. Надо ли полученную сумму указать в разделе 7 декларации по НДС?

Надо ли за I квартал сдавать раздел 7 и заполнять в этом случае графы 3 «Стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС (руб.

Как составить и сдать налоговую декларацию по НДС

(в т. ч. НДС – 45 000 руб.);

  1. использовала транспортные услуги стоимостью 50 000 руб. (в т. ч. НДС – 9000 руб.).

Реставрационные работы на объектах культурного наследия освобождены от НДС (подп.

15 п. 2 ст. 149 НК РФ). Такие операции отражаются в разделе 7 декларации по НДС за I квартал 2019 года.

В разделе 7 декларации за I квартал 2019 года бухгалтер «Альфы» указал: Чтобы подтвердить право на применение льготы, организация представила в налоговую инспекцию: – справку об отнесении памятника, на котором выполнялись реставрационные работы, к объектам культурного наследия; – копию договора на выполнение реставрационных работ.

Ситуация: нужно ли в разделе 7 декларации по НДС отражать операции, связанные с обращением российской и иностранной валюты ? Объясняется это следующим.

Отражение продажи квартиры в декларации НДС

квартиры.

Можем ли мы включить данные платежи в косвенные расходы при расчете налога на прибыль ?

5. В Декларации по налогу на прибыль (Приложение 1 к листу 02) выручку от продажи квартиры включать в стр.

012 (выручка от реализации покупных товаров) или в стр.014 (выручка от реализации прочего имущества)?

Относительно начисления НДС с авансов НДС начислять не нужно. Счет-фактуру выставлять не нужно.

Отчет-2014: нюансы заполнения раздела 7 декларации по НДС (Карпова Е

Например, реализация, местом которой не признается территория РФ, товаров (ст.

147 НК РФ) и работ, услуг (ст. 148 НК РФ) закодирована под номерами 1010811 и 1010812 соответственно. Однако в настоящий момент там отсутствуют коды некоторых видов деятельности, в связи с чем ФНС (по мере необходимости) дает рекомендации.

Коды для отражения таких операций в декларации по НДС рекомендованы ФНС России в Письме от 22.05.

2014 N ГД-4-3/9927: Код для отражения в декларации При этом ФНС подчеркнула: до момента официального установления новых кодов для отражения в декларации по НДС операций, освобожденных от налогообложения, не является нарушением и использование кодов 1010800 и 1010200. В графе 2 отражается стоимость реализованных товаров, работ, услуг без НДС. В графе 3 нужно прописать стоимость приобретенных товаров, не облагаемых НДС.

Как заполняется 7 раздел Декларации по НДС?

Код операции проставляется только в том случае, если вы ведете деятельность, не облагаемую НДС, и у вас есть доходы по этой необлагаемой деятельности. Код операции = код деятельности, не облагаемой НДС.

7 графу заполняют вручную компании которые либо осуществляют только операции (продажи, оказание услуг и тд) не облагаемую ндс либо ведущие раздельный учет, в нк рф это статьи что-то около 150 это все на исходящие услуги (товары, работы) (!) входящие услуги здесь показывать не надоо)) есть шикарный диск итс, на нем есть подробная инструкция когда какая графа должна заполняться) Графы 3 и 4 заполняются только по операциям, не подлежащим налогообложению согласно ст.149 НК РФ.

Источник: http://credit-helper.ru/kak-otrazit-prodazhu-kvartiry-v-deklaracii-po-nds-razdel-7-25741/

Как заполнить декларацию по ндс при продаже недвижимости

Заполнение декларации ндс при продаже недвижимости
В прошлом году этот подход появился в Правилах ведения журналов учета счетов-фактур, книг покупок и продаж (утв. Постановлением Правительства от 2 декабря 2000 г. N 914).

Однако бывает, что продавец — по ошибке или сознательно игнорируя это правило — выставляет покупателю счет-фактуру с НДС по полной ставке с договорной цены.

В свою декларацию по НДС он при этом вносит верный расчет налога, т.е.

Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры (дома, земельного участка, дачи)?

Ниже мы рассмотрим, как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры, но на самом деле этот же порядок заполнения применим и к продаже прочей недвижимости: дома, комнаты, дачного участка.

Декларация представляет собой достаточно объемный документ, содержащий 23 листа для заполнения: титульный лист с указанием информации о налогоплательщике на 2-х листах и 21 лист для указания информации о доходах и расчета НДФЛ.

Не стоит заранее пугаться, при продаже квартиры физическим лицом заполнять нужно далеко не все.

Декларируем продажу основного средства при ОСНО

Для доходов и расходов, связанных с продажей основных средств, в декларации по налогу на прибыль выделены отдельные строки. Но не все бухгалтеры знают, что именно нужно указывать в этих строках.

А у некоторых возникает вопрос, нужно ли как-то специально отражать реализацию основного средства в бухгалтерской отчетности и декларации по НДС.

Рассмотрим подробно порядок заполнения отчетности на примере продажи основного средства с убытком, потому что именно такая ситуация вызывает наибольшее количество вопросов. входной НДС по ОС был принят к вычету, то как цена продажи О С п.

Порядок заполнения декларации по НДС

Раздел 1 заполняют все лица, обязанные предоставить налоговую декларацию.

Лица, не являющиеся плательщиками НДС или освобожденные от обязанностей налогоплательщика, в случае выставления в налоговом периоде счета-фактуры с выделенной суммой налога должны представить в налоговый орган декларацию в составе исключительно титульного листа и раздела 1.

Разделы 3—6 в состав декларации включаются налогоплательщиками и налоговыми агентами только при осуществлении ими в истекшем квартале соответствующих операций.

не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения) либо не признаваемым объектом обложения НДС; по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ; по получении оплаты (аванса) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев.

Раздел 8 нужен для отражения в отчетном периоде налоговых вычетов, за прошедшие налоговые периоды.

Образец заполнения 3-НДФЛ при продаже квартиры менее 3 лет

При продаже квартиры стоит придерживаться правил, прописанных в ст. 86 п. 1 – 3 НК РФ .

справки, которые подтвердят право собственности РЅР° недвижимость; документ Р‘РўР˜ (форма 11Р°) ; выписки РёР· домовых РєРЅРёРі; финансовый лицевой счет (ксерокопия) Если стоимость отгруженных товаров менялась по согласованию с покупателем неоднократно, при каждом таком изменении продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру. Как и в каком периоде отражаются в разделе 7 налоговой декларации по НДС суммы льгот по договорам купли-продажи квартир за отчетный период в случае выставления корректировочных счетов-фактур Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Учитывая, что реализация жилых помещений не подлежит обложению НДС, изменение стоимости квартиры, предусмотренное договором купли-продажи, не влияет на сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

28 Января 2019Декларация по НДС в 2019 году: особенности заполнения

Эти операции надо заполнять в специальном разделе декларации. В строке 100 указывается сумма к восстановлению по операциям по ставке 0 процентов.

А в строке 110 — сумма, которая подлежит восстановлению в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров. В строках 130–240 укажите суммы налога, подлежащие вычету.

В строке 130 укажите суммы входного налога по товарам, приобретенным для осуществления облагаемых НДС операций. В строках 230–240 укажите сумму НДС, начисленную к уплате или к уменьшению соответственно.

Налог на прибыль и Ндс при продаже имущества

Их компания тоже вправе учесть при расчете налога на прибыль. Рассчитать остаточную стоимость основного средства не составит труда.

Для этого из первоначальной стоимости объекта нужно вычесть всю сумму амортизации, накопленной по нему.

Но так определяйте только остаточную стоимость ОС, амортизацию по которому начисляли линейным методом. Если продаете объект, износ по которому считали нелинейно, то для расчета показателя возьмите формулу из абзаца 11 пункта 1 статьи 257 НК РФ.

Применяли амортизационную премию по основному средству? Ее нужно вычесть из первоначальной стоимости.

Источник: http://urist-pomojet.com/kak-zapolnit-deklaraciju-po-nds-pri-prodazhe-nedvizhimosti-75731/

Какие необлагаемые операции по НДС включают в раздел 7

Заполнение декларации ндс при продаже недвижимости

При обложении налогами законодатели дают послабление социально значимым предприятиям, отраслям, имеющим приоритетное развитие, общественным проектам, международным соглашениям и др. Это выражается в необложении налогами, применении различных вычетов, снижении налоговой ставки.

Налог на добавленную стоимость — один из крупнейших федеральных налогов. Льготные операции по нему очень разнообразны. Однако предоставление поблажек по уплате налога не всегда предполагает отсутствие отчетности. Субъекты предпринимательства должны сдавать декларацию, если их деятельность включает операции, не облагаемые НДС.

В отчете по НДС для необлагаемых операций предусмотрен 7 раздел декларации.

Что такое необлагаемые операции по НДС

Для 7 раздела отчета по НДС необлагаемые операции — это операции по которым НДС не начисляется или начисляется по ставке 0%. Налогоплательщики обязаны вести раздельный учет облагаемых и необлагаемых операций по НДС.

7 раздел Декларации позволяет отслеживать компании, которые ведут как облагаемую налогом, так и необлагаемую деятельность, а также осуществлять контроль за правильностью исчисления налога такими организациями.

Основные операции, отражаемые в 7 разделе, представлены в таблице.

необлагаемые операции ст. 149 реализация медицинских услуг, жизненно необходимых изделий и товаров профилактики инвалидности;уход за больными, престарелыми, инвалидами;уход за детьми;архивные услуги;перевозка пассажиров (кроме такси);ритуальные услуги;продажа ценных бумаг, долей, паев, акций;депозитарные услуги;гарантийное обслуживание товаров;госуслуги;услуги организаций в области культуры и искусства;и др.
операции, не признаваемые объектом обложения по НДС п. 2 ст. 146 операции, не признаваемые реализацией;передача имущества при реорганизации;передача социальных, культурных, жилищных объектов;приватизация;услуги органов власти, казенных учреждений, за счет бюджетных средств;реализация зем.участков;передача денег и имущества НКО;организационные услуги по проведению Олимпиады и чемпионата мира по футболу;продажа имущества банкротови др.
зарубежные операции ст. 147, 148 реализация товаров, которые в момент отгрузки и транспортировки находятся за рубежом;операции с недвижимостью за пределами РФ;услуги, оказываемые за границей;услуги для иностранных покупателей:
  • при передаче патентов, лицензий авторских прав;
  • разработка компьютерных программ;
  • консультационные, юридические, бухгалтерские услуги;

транспортные услуги на территориях иностр. государств.

авансы за товары длительного цикла Перечень товаров с длит. циклом Предоплата (полная или частичная) за товары с длительным циклом (более 6 мес.) изготовления по установленному Правительством РФ перечню.

Обязанность отражать данные в разделе 7

7 раздел отчета обязаны заполнять все плательщики и налоговые агенты по НДС. Кроме выручки от необлагаемых операций в разделе отражены использованные необлагаемые товары (работы, услуги) и входной НДС по облагаемым товарам (работам, услугам).

Виды необлагаемых операций

Для заполнения отчета по НДС необлагаемые операции поделены на следующие группы:

  • не признанные объектом налогообложения;
  • не подлежащие налогообложению;
  • облагаемые по нулевой налоговой ставке;
  • осуществляемые налоговыми агентами;
  • сделки по объектам недвижимости.

Перечень содержит полный список операций, относящихся к тому или иному виду, и список статей НК или других документов, освобождающих операции от налогообложения НДС.

Как заполняется раздел 7 декларации по НДС и кем

Седьмой раздел детализируется по каждому коду необлагаемых операций. Если у налогоплательщика было несколько операций, подлежащих обложению по одному коду, результаты по ним суммируются.

В 7 разделе последовательно по 4 графам отражаются:

  • код необлагаемых операций;
  • выручка от реализации товаров и услуг по данному коду;
  • стоимость товаров и услуг, не облагаемых НДС, включаемых в себестоимость по коду;
  • НДС по товарам и услугам, облагаемым налогом и включаемым в себестоимость по коду.

Показатели заполняются слева направо. В пустых знакоместах ставится прочерк.

Правильность заполнения раздела заверяется подписью налогоплательщика или налогового агента, с указанием даты подписания декларации.

Коды, по которым отражаются необлагаемые операции, в декларации

Коды необлагаемых операций для отражения в декларации по НДС разделены по 5 разделам. Каждому разделу присвоен свой код. Последние две цифры конкретизируют виды операций раздела.

раз-дел операции код
I не признаваемые объектом налогообложения 1010 800
не признаваемые реализацией 1010 801
приватизация государственных и муниципальных компаний 1010 803
продажа земельных участков (долей) 1010 806
продажа товаров за рубеж 1010 811
выполнение работ (услуг) за рубежом 1010 812
II не подлежащие налогообложению 1010 200
предоставление в аренду помещений иностранным гражданам и компаниям 1010 201
продажа мед. товаров по перечню 1010 204
предоставление мед. услуг 1010 211
содержание детей в дошкольных учреждениях 1010 231
архивные услуги 1010 234
перевозка пассажиров (кроме такси) 1010 235
ритуальные услуги 1010 237
предоставление в аренду жилых помещений 1010 239
продажа долей, паев, ценных бумаг 1010 243
гарантийное обслуживание 1010 244
банковские операции 1010 276
услуги адвокатов 1010 291
предоставление займов 1010 292
уступка прав требований 1010 258
III облагаемые по налоговой ставке 0% 1010 400
продажа товаров в таможенном режиме 1010 401
IV осуществляемые налоговыми агентами 1011 700
продажа товаров (работ, услуг) иностранных лиц 1011 701
аренда государственного и муниципального имущества 1011 703
V по объектам недвижимости 1011 800
недвижимость для собственного потребления 1011 802

С какими данными в бухгалтерском учете можем сравнить данные, отраженные в 7 разделе

Соответствие данных бухучета с 7 разделом Декларации по НДС:

2 графа — кредит 90 счета в части выручки от необлагаемых операций;

3 графа — дебет 20, 23, 40, 41, 44 счетов в части формирования себестоимости необлагаемых операций (включаются только использованные необлагаемые товары, работы услуги);

4 графа — кредит 19 счета в корреспонденции со счетами 01, 04, 10, 20, 23, 26, 29, 44 при включении входного НДС в стоимость материальных и нематериальных активов, работ, услуг, используемых для необлагаемых операций.

Выделить суммы, учитываемые в 7 разделе, можно организовав аналитический учет облагаемых и необлагаемых операций на соответствующих счетах.

Налоговые последствия при незаполнении 7 раздела

Неверное отражение необлагаемых операций в 7 разделе Декларации не несет никакой ответственности для налогоплательщиков, так как эти сведения не влияют на сумму налога. Но отсутствие раздельного учета ведет к запрету на вычет входного НДС или на его включение в расходы при расчете налога на прибыль.

Вычет налога или его включение в расходы по налогу на прибыль без ведения раздельного учета приведет к занижению базы по налогам. Это грубое нарушение правил учета объектов налогообложения. Штраф: 20% заниженного налога, не меньше 40 тыс. руб.

Исключение сделано для налогоплательщиков, у которых расходы по необлагаемым операциям меньше 5% совокупных расходов. Они могут вычесть весь входной НДС.

Также с 2016 года предусмотрена ответственность налоговых агентов за недостоверные сведения в отчетах. За каждый документ с неверными сведениями штраф составляет 500 руб.

Заключение

Операции, не подпадающие под обложение НДС, отражаются в 7 разделе Декларации по НДС. Перечень необлагаемых операций является закрытым, операциям присваиваются коды в зависимости от раздела, к которому они относятся.

Облагаемые и необлагаемые операции должны учитываться налогоплательщиками раздельно. Отсутствие раздельного учета и неверное отражение операций в 7 разделе декларации могут привести к штрафам со стороны налоговых органов.

Источник: http://HelpAcc.ru/nalogi/nds/neoblagaemye-operacii.html

Расчет и порядок уплаты НДС с продажи (реализации) основных средств

Заполнение декларации ндс при продаже недвижимости

В расчете НДС с продажи основных средств очень легко ошибиться. В зависимости от режима налогообложения, действующего в организации, НДС с продажи основных средств учитывается по-разному. В статье подробно рассмотрены все возможные ситуации.

Как учитывается НДС при реализации основных средств

Продажа ОС но ОСНО — проводки

Реализация основного средства. НДС при ЕНВД

Особенности учета НДС при продаже основных средств при УСН

Итоги

Как учитывается НДС при реализации основных средств

Начисление НДС при продаже ОС происходит:

  1. на дату получения авансового платежа;
  2. на дату отгрузки покупателю.

Такие положения закреплены в п. 1 ст. 167 НК РФ.

Какой общий порядок учета НДС с авансов полученных, читайте здесь.

А как можно определить момент отгрузки?

Важно различать движимое и недвижимое имущество. Моментом продажи движимого ОС признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя или перевозчика, к примеру, дата составления акта формы ОС-1.

При продаже недвижимости — это день ее передачи покупателю по передаточному акту или иному документу о передаче такого объекта (например, формы ОС-1а).

И самое главное, исчисление НДС зависит от того, как входной налог учитывался при покупке ОС.

Если ОС ставилось на 01 счет без НДС или было куплено у неплательщика НДС, то, продавая имущество, начисляем 18% на всю стоимость продажи.

Если при покупке НДС был учтен на 01 счете, то 18% исчисляем с разницы между продажной и остаточной стоимостью. В этом случае при реализации ОС по остаточной стоимости или ниже налоговая база для исчисления НДС будет равна 0.

Пример:

Остаточная стоимость ОС, подлежащего продаже, — 500 000 руб., при этом НДС в момент приобретения этого основного средства был учтен в его стоимости. Цена продажи — 750 000 руб. Сумма для расчета НДС = 250 000 руб. (750 000 – 500 000). Предъявленная сумма НДС — 38 135 руб. (250 000 х 18 / 118).

В чем отличие и когда применять ставку НДС 18% и 18%/118%, читайте здесь.

Оформив документы по продаже ОС, нужно правильно отразить операцию в бухгалтерском учете.

Продажа ОС на ОСНО — проводки

Итоговая схема проводок по продаже НДС будет зависеть от того, когда было оплачено ОС — до или после передачи его покупателю.

Если ОС было оплачено до передачи, нужно выполнить следующие шаги:

  1. После получения предоплаты:
  • оформить авансовый счет-фактуру (один экземпляр передать покупателю, свой экземпляр зарегистрировать в книге продаж);
  • исчислить НДС с суммы полученного аванса;
  • по окончании квартала отразить в декларации начисленный НДС с суммы полученной предоплаты.
  1. Если оплата была произведена во время или после передачи проданного ОС:
  • исчислить НДС с отгрузки;
  • оформить отгрузочный счет-фактуру;
  • по окончании квартала отразить в декларации НДС, начисленный при реализации ОС.

Важно! Продавец вправе не выписывать счет-фактуру покупателю, который не является плательщиком НДС, согласно подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, при наличии письменного согласия сторон сделки.

Образец допсолгашения о невыставлении счетов-фактур см. здесь.

Декларация по НДС представляется в ИФНС до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала. НДС, указанный в декларации, уплачивается равными долями не позднее 25 числа каждого из 3 месяцев, следующего за истекшим кварталом.

Информация по счетам-фактурам отраженным:

  • в книге продаж, отображается в разделе 9 декларации (по каждому из счетов);
  • в книге покупок — в разделе 8 (по каждому из счетов).

Ниже приведена таблица, по которой удобно проверять корректность проводок по продаже ОС.

Важно! Стоимость продажи отражается в составе общих доходов, остаточная стоимость — в составе прочих расходов. 

№ 

Проводки

Действие

Дт

Кт

1

51

62-АВ

Отражаем поступление предоплаты

2

76-АВ

68

Начисляем авансовый НДС

3

62

91

Признаем доход от реализации ОС

4

91

68

Начисляем НДС при реализации ОС

5

02

01

Списываем начисленную амортизацию по ОС

6

91

01

Остаточную стоимость ОС включаем в расходы

7

62-АВ

62

Зачитываем аванс

8

68

76-АВ

Принимаем НДС с аванса к вычету

Реализация основного средства: НДС при ЕНВД

Источник: https://nalog-nalog.ru/nds/nalogovaya_baza_nds/raschet_i_poryadok_uplaty_nds_s_prodazhi_realizacii_osnovnyh_sredstv/

Правовой партизан
Добавить комментарий